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修訂申報表的背景
著新的企業所得稅法的深入落實，現行申報表已不能滿足納稅人和基層稅務機關的需求。一方面，新的政策不斷出臺，現行申報表沒有及時修改，納稅人很難準確履行納稅義務，導致納稅人填報差錯率較高，稅收風險加大。另一方面，過于簡單的表格、結構的不合理，導致申報表信息采集量不足，在新形勢下難以滿足稅務機關加強所得稅風險管理、后續管理以及稅收收入分析等需求，嚴重制約了稅收管理水平的提高。此外，今年稅務總局推進便民辦稅春風行動，轉變管理方式，減少和取消行政審批，減少進戶執法，稅務機關僅通過申報表掌握納稅人涉稅信息，這對申報表的功能提出了更高要求。為此，需要對申報表做出修訂和完善。
修訂后申報表的主要特點
修訂后的申報表采取以企業會計核算為基礎，對稅收與會計差異進行納稅調整的方法。其主要特點有： 一是架構合理。修訂后的申報表采取圍繞主表進行填報，主表數據大部分從附表生成，既可以電子申報，又可以手工填寫。每張表既能獨立體現的稅收政策或優惠體現，又是與主表相互關聯，層級分明，內容清晰，填報便捷。 二是信息量豐富。申報表中既有會計信息，又有稅會差異情況，同時還包括稅收優惠、境外所得等信息，便于進行稅收優惠、納稅情況、稅收風險等分析提取信息、數據。 三是注重主體，繁簡適度。申報表雖共有41張，但納稅人可以根據自身的業務情況，凡涉及的，選擇填報，不涉及的，就無需填報，充分考慮不同納稅人規模、業務情況，對于占企業所得稅納稅戶80%以上的小微企業而言，可能僅填報4—5張就可以，比之前更加簡化、便捷。
修訂申報表的主要內容
修訂后的申報表共41張，1張基礎信息表，1張主表，6張收入費用明細表，15張納稅調整表，1張虧損彌補表，11張稅收優惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表。與現行16張表格相比，雖然增加了25張，但由于許多表格是選項，納稅人有此業務的，可以選擇填報，沒有此業務的，可以不填報。從納稅人試填情況統計、分析，平均每一納稅人填報的表格為12張，與現行申報表16張相比，略有下降，但信息量卻又大幅度提高。（一）基礎信息表此表反映納稅人的基本信息，包括名稱、注冊地、行業、注冊資本、從業人數、股東結構、會計政策、存貨辦法、對外投資情況等，這些信息，既可以替代企業備案資料（如資產情況及變化、從業人數，可以判斷納稅人是否屬于小微企業，小微企業享受優惠政策后，就無需再報送其他資料）；也是稅務機關進行管理所需要的信息。（二）主表主表結構與現行報表沒有變化，體現企業所得稅納稅流程，即在會計利潤的基礎上，按照稅法進行納稅調整，計算應納稅所得額，扣除稅收優惠數額，進行境外稅收抵免，最后計算應補（退）稅款。（三）收入費用明細表 收入費用明細表主要反映企業按照會計政策所發生的成本、費用情況。這些表格，也是企業進行納稅調整的主要數據來源。（四）納稅調整表納稅調整是所得稅管理的重點和難點，現行申報表中僅1張納稅調整表，該表功能就是將納稅人進行納稅調整后結果進行統計、匯總，沒有體現政策和過程，也不反映稅收與會計的差異，稅務機關很難判斷出其合理性及準確性。因此，本次修改后的申報表，將所有的稅會差異需要調整的事項，按照收入、成本和資產三大類，設計了15張表格，通過表格的方式進行計算反映，既方便納稅人填報；又便于稅務機關納稅評估、分析。（五）虧損彌補表本表反映企業發生虧損如何結轉問題，既準確計算虧損結轉年度和限額，又便于稅務機關進行管理。（六）稅收優惠表現行申報表僅設1張優惠表，該表僅把企業所享受的優惠數額進行匯總，沒有體現各項優惠條件及計算口徑，不利于稅務機關審核其合理性和合規性。本次修改后的申報表，將目前我國企業所得稅稅收優惠項目共有39項，按照稅基、應納稅所得額、稅額扣除等進行分類，設計了11張表格，通過表格的方式計算稅收優惠享受情況、過程。既方便納稅人填報；又便于稅務機關掌握稅收減免稅信息，核實優惠的合理性，進行優惠效益分析。（七）境外所得抵免表本表反映企業發生境外所得稅如何抵免以及抵免具體計算問題。（八）匯總納稅表本表反映匯總納稅企業的總分機構如何分配稅額問題。
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