事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度基本內(nèi)容
1.單位預(yù)算管理。單位預(yù)算即事業(yè)單位預(yù)算年度的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，利用價(jià)值形式編制的對(duì)本單位一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)收支規(guī)模的預(yù)計(jì)。它由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。單位預(yù)算收入包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外資金收入和其他收入。
2.收入管理。收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其活動(dòng)依法通過各種形式、各個(gè)渠道獲得的非償還性資金。
3.支出管理。支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
4.資產(chǎn)管理。資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
5.負(fù)債管理。負(fù)債是事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
6.專用基金管理。專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的專門用途的資金。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度主要內(nèi)容
(1)采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關(guān)程序執(zhí)行，并與供貨方簽訂采購合同，有關(guān)材料采購合同應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案。
(2)驗(yàn)收環(huán)節(jié)。由獨(dú)立于采購人員、材料保管人員的驗(yàn)收人員對(duì)采購的材料進(jìn)行驗(yàn)收入庫，并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批的材料入庫單并到財(cái)務(wù)部門核銷相關(guān)支出，財(cái)務(wù)部門對(duì)有關(guān)原始憑證與采購合同核對(duì)一致后予以核銷，并按規(guī)格、型號(hào)等登記材料明細(xì)賬。
(3)存儲(chǔ)環(huán)節(jié)。材料保管人員應(yīng)每月一次對(duì)庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn)，并將庫存材料盤點(diǎn)表與財(cái)務(wù)部門材料明細(xì)賬核對(duì)。核對(duì)不一致的應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。
(4)發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據(jù)與服務(wù)對(duì)象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料，應(yīng)編制材料出庫單送財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批后，財(cái)務(wù)部門核銷相應(yīng)材料明細(xì)賬;材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的出庫單發(fā)貨。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和單位負(fù)責(zé)人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨。
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